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　　根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，2017年9月6日至12月22日（2017年9月25日至12月15日，因建設(shè)單位補充資料暫停審計），我局對深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局(以下簡稱區(qū)工務(wù)局)送審的田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。區(qū)工務(wù)局對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程經(jīng)深發(fā)改〔2012〕135號文批準(zhǔn)立項，計劃投資330萬元，資金來源為市國土基金，項目建設(shè)單位是區(qū)工務(wù)局，其中設(shè)計、勘察等任務(wù)由鹽田區(qū)政府投資項目前期工作辦公室負(fù)責(zé)實施（以下簡稱區(qū)前期辦）。主體工程于2012年8月3日開工，2013年12月30日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。

　　二、審計結(jié)果和審計評價

　?。ㄒ唬徲嫿Y(jié)果

　　該項目竣工決算送審金額為2,348,074.50元。經(jīng)審計，審定金額為2,283,937.64元，本次決算審計核減64,136.86元，核減率2.73%，詳見附件。其中：該項目建安投資田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程結(jié)算報審金額為1,702,345.79元，審計局審定金額1,642,279.43元，核減60,066.36元，核減率3.53%，核減的主要原因是部分項目多計工程量。

　?。ǘ徲嬙u價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資330萬元，實際投資228.39萬元。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）超付設(shè)計費9,512.14元

　　報審設(shè)計費102,487.86元，審定金額102,487.86元，區(qū)前期辦已支付112,000.00元，超付9,512.14元。

　　區(qū)前期辦應(yīng)追回超付的設(shè)計費9,512.14元，今后支付工程費用時應(yīng)充分預(yù)估實際費用情況，控制支付比例，避免超付現(xiàn)象。

　?。ǘ┩顿Y完成率偏低

　　該項目概算批復(fù)總投資330萬元，經(jīng)審計，實際投資228.39萬元，投資完成率僅為69.21%。根據(jù)建設(shè)單位說明，該項目投資完成率偏低的主要原因是批復(fù)概算偏高。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)結(jié)合擬實施項目實際情況編制項目概算，概算內(nèi)容盡量準(zhǔn)確，避免投資完成率偏低問題。

　　（三）實際工期超合同工期

　　田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程合同工期90天，工程于2012年8月3日開工，2013年12月30日通過竣工驗收，實際工期515天，超合同工期425天。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)加強項目工期管理，確保項目按期完工并組織竣工驗收。

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定時限報審竣工決算

　　該項目于2013年12月30日通過竣工驗收，建設(shè)單位于2017年9月6日報審該項目竣工財務(wù)決算，與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

　　建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，對整改情況書面報告深圳市鹽田區(qū)審計局。

深圳市鹽田區(qū)審計局

2018年1月18日